0285.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车生产和销售业务，2019年8月有关经营情况如下:(1)进口生产用小汽车发动机，海关审定关税完税价格580万元，缴纳关税34.8万元，缴纳进口环节增值税并取得海关进口增值税专用缴款书。(2)购进生产用零配件，取得增值税专用发票注明税额1.12万元;购进生产车间用电，取得增值税专用发票注明税额16万元;购进办公用品，取得增值税专用发票注明税额0.56万元;购进职工食堂用餐具，取得增值税专用发票注明税额0.32万元。(3)向多家客户销售自产W型小汽车，甲公司已向客户分别开具增值税专用发票，不含增值税销售额合计5085万元，因个别客户资金紧张，当月实际收到不含增值税销售额4746万元。(4)将100辆自产乙型小汽车作为投资，提供给乙汽车租赁公司，将2辆自产乙型小汽车无偿赠送给关联企业丙公司，将5辆自产乙型小汽车奖励给优秀员工，将1辆自产乙型小汽车移送职工食堂使用。已知:增值税税率为13%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。.47._实务

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0285.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车生产和销售业务，2019年8月有关经营情况如下:(1)进口生产用小汽车发动机，海关审定关税完税价格580万元，缴纳关税34.8万元，缴纳进口环节增值税并取得海关进口增值税专用缴款书。(2)购进生产用零配件，取得增值税专用发票注明税额1.12万元;购进生产车间用电，取得增值税专用发票注明税额16万元;购进办公用品，取得增值税专用发票注明税额0.56万元;购进职工食堂用餐具，取得增值税专用发票注明税额0.32万元。(3)向多家客户销售自产W型小汽车，甲公司已向客户分别开具增值税专用发票，不含增值税销售额合计5085万元，因个别客户资金紧张，当月实际收到不含增值税销售额4746万元。(4)将100辆自产乙型小汽车作为投资，提供给乙汽车租赁公司，将2辆自产乙型小汽车无偿赠送给关联企业丙公司，将5辆自产乙型小汽车奖励给优秀员工，将1辆自产乙型小汽车移送职工食堂使用。已知:增值税税率为13%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。.47.

84784994| 提问时间：2023 01/28 20:07

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甲公司作为一般纳税人，2019年8月份在经营活动中取得增值税专用发票共计18.28万元，包括进口增值税增值税34.8万元、购进零配件1.12万元、购进生产车间用电16万元、购进办公用品0.56万元、购进职工食堂用餐具0.32万元；向客户销售的不含增值税销售额为5085万元，实际收到的不含增值税销售额为4746万元，即产生增值税税额339.48万元。此外，甲公司还有投资（100辆乙型汽车）、赠送（2辆乙型车）、奖励（5辆乙型车）和移送（1辆乙型车）行为，其中投资和赠送行为不需要缴纳增值税，而奖励行为需要缴纳13%的增值税，移送行为可以退税，因此可说，甲公司在2019年8月份应缴纳增值税354.56万元。拓展知识：在根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，关系到增值税纳税义务的行为，除了销售行为之外，还包括进口行为、转让行为、退票行为、投资行为等。

2023 01/28 20:16