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账面价值：200万元 计税基础：200万元 暂时性差异：20万元 确定暂时性差异：5万元 捐赠600万元，暂时性差异：605万元 调整应纳税所得额：20万元。 2018年甲公司所得税税率为25%，利润总额为16000000元，由此可知，应纳税所得额为16000000*25%=4000000元，即需要向税务部门缴纳利润税4000000元。此外，未来期间甲公司预有足够应纳税所得额，可以用以抵扣暂时性差异。暂时性差异是指会计上，由于会计政策、会计核算及会计估计方法等各方面的因素导致会计账面上的损益存在显著差异，通常会出现在折旧后的利润表上。在实际纳税的时候，所少纳税的费用会从暂时性差异中扣除，以免实际缴纳的税款过多。例如，2017年12月，甲公司购入固定资产，成本200万元，预计使用10年，无残值，会计上按双倍余额递减法计提折旧，此时其账面价值为200万元；由于税法规定，按直线法计提折旧的计税基础为400万元，因此暂时性差异为20万元；调整应纳税所得额亦需20万元，并减免税金5万元。再比如，甲公司捐赠600万元，此时其暂时性差异为605万元，调整应纳税所得额也相应为605万元，并减免税金20万元。 拓展知识： 公司暂时性差异分为可抵扣暂时性差异和不可抵扣暂时性差异，前者是指会计上，由于会计政策、会计核算及会计估计方法等各方面的因素导致会计账面上与税法规定存在显著差异，而该差异可以自身或其它期间有效抵消的差异；而不可抵扣暂时性差异则是会计账面上与税法规定的差异，但不能自身或其它期间有效抵消的差异，应当一次性按税法规定办理报告递交纳税义务。