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老师,2021年12月份,估计分包成本借工程施工 分包成本96000,贷应付账款96000,年末结转借::主营业务成本66000 贷:工程施工 分包成本66000,现在分包成本余额分0,想把估计分包成本96000冲掉,1.如何做分录?2,年末结转主营业务成本对吗

84785003| 提问时间:2023 01/28 20:26
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李老师2
金牌答疑老师
职称:中级会计师,初级会计师,CMA
分录1: 借:主营业务成本 96000 贷:应付账款 96000 分录2: 借:主营业务成本 66000 贷:工程施工 分包成本 66000 年末结转主营业务成本是指将会计期末剩余的主营业务成本转移到下一个会计期的账户。会计期末的主营业务成本指的是出口的成本,在结账时,包括所有未销售的商品、产品或者服务的成本,以及做出口抵消或者转移到下一个会计期的应付账款,都要进行结转。结转主营业务成本时,可以将会计期末剩余的主营业务成本借到本期利润中,然后再贷到下期主营业务成本,以此实现主营业务成本的结转。 拓展知识:根据《会计准则》规定,主营业务成本还需要进行其他结账时的结转,比如结转销售折旧,结转预付款项,结转主营业务收入,结转商品成本等。
2023 01/28 20:40
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