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增值税分录是指企业在开具专票时，根据国家税务局的规定，以账簿的形式对发生的税费进行折旧、分摊、计提等变动过程中的金额进行分录。 一般来说，公司自己出的费用，应在“资产”科目中记为借方，如采购材料、加工费、折旧等；增值税则应在“应交税费”科目中记为贷方，税金科目分“营业税金”和“增值税”，属于增值税则记入增值税科目；同时，在“银行存款”科目中记为贷方，表示税款已结算给税务局。 以上就是关于企业开具专票季报时缴纳增值税分录的详细说明。 拓展知识：企业开具专票季报时，除了缴纳增值税外，还需要支付附加税和社会保险费用，这也都是企业必须缴纳的税收，所以在开具专票季报时，企业必须把这些费用都考虑在内，以确保税收能及时缴纳。