免费问答

根据《企业所得税法》规定，工资薪金是企业所得税的税前扣除项目之一，而且必须要进行申报缴纳才能取得税收抵免效果。因此，如果公户发放了薪资，但是没有申报工资，则需要计提工资薪金税。计提的方法就是将本期发出的工资薪金总金额乘以相应月份的薪资税率，即可得出计提的工资薪金税金额，再从公户本期的应付账款中减去该金额，最后在企业所得税报表B表中填写。 最后，在计提工资薪金税的过程中，企业要特别注意两个问题，一是必须要将计提的工资薪金税金额及时申报缴纳；二是需要定期检查本期和前期计提的工资薪金税，避免发生漏税现象。 拓展知识：劳务报酬应税依据是什么？ 劳务报酬应税依据是指用于计算劳务报酬应纳税额的基础，包括：劳务报酬总额、 劳务报酬应扣除的项目、 劳务报酬应税额等。具体来说，劳务报酬总额是指企业以劳务报酬的形式，支付给服务者的总金额，此外，应扣除的项目则是指根据法律规定，均应从劳务报酬总额中扣除的部分；最后，劳务报酬应纳税额是指需要申报缴纳企业所得税的部分，即劳务报酬总额扣除应扣除项目后的结果。