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根据《企业所得税法》的规定，企业本年利润余额在借方，企业应根据其本期利润实际情况，按月提前计提企业所得税。如果本年度利润余额余额已经为贷方，则企业应在该季度末作出本季度企业所得税结转抵减，但仍不得省略本季度的企业所得税计提，也不能将上季度的企业所得税结转抵减放在本季度进行。 拓展知识：企业所得税按月缴纳，由企业内部在每月末，按照月度全额缴纳企业所得税法规定的税率及税额计提计算。具体可分为以下几步：1、凭计提基础计算税额；2、凭少额收入计算税额；3、凭支出减免计算税额；4、凭可抵扣额计算税额；5、凭纳税凭证计算税额；6、凭其他收入和支出计算税额。