免费问答

纳税申报表上未开具红冲发票，只是账上做了进项转出的情况，应当在本期如下科目栏次填写： 一、在“第一节 一般纳税人销售额”的“17.中国境内销售额”的“（一）销售额”栏次填写实际销售额； 二、在“第一节 一般纳税人销售额”的“17.中国境内销售额”的“（二）应税销售额”栏次填写实际发票销售额； 三、差额（17.中国境内销售额（一）销售额与17.中国境内销售额（二）应税销售额之差）应填入“第二节 免税、不征税销售额”的“（十七）未开具增值税专用发票销售额”栏次。 拓展知识：根据《增值税暂行条例》规定，退货退款的发票应当红字开具，以作为账务处理的凭证，如果未开具红冲发票，则应当在纳税申报时作相应的处理，以准确反映销售额情况。