免费问答

(1)计算该资产2018年底的账面价值和计税基础：该资产2018年底账面价值=100万元-20万元减值准备=80万元，计税基础=实际发生价款-折旧额，即2018年底实际发生价款=80万元，折旧额=4年折旧额(采用加速折旧法-年数总和法)=25万元，计税基础=55万元。 (2)暂时性差异：暂时性差异=会计利润原帐记账税额-实际缴税税额=1000万×6%-1000万×25%×55万=845万元。 (3)列出所得费用，递廷所得税，应交所得税的计算过程并作出会计分录： (1)会计分录： 购买设备：贷100万 应付账款 累计折旧：借25万 折旧费用 减值准备：借20万 减值准备 (2)应交税费：1000万×25%×55万=137.5万元 (3)暂时性差异：845万元 拓展知识：税法规定，加速折旧是指在允许的税收前提下，加快固定资产的折旧摊销，使固定资产每年的折旧摊销额加大，以降低企业的税负。加速折旧的方法有年数总和法、双倍余额递减法、不定期法以及变动法等。