免费问答

可是现在跟财政对账单不一致了 差额差了这1000的预拨款

不好意思 ，更正下 收到时： 财务会计  借 零余额账户用款额度  贷 财政应返还额度-财政授权支付  预算会计  借 资金结存-零余额账户用款额度 贷 资金结存-财政应返还额度 拨给下属单位时，  借业务活动费  贷财政补助收入  借事业支出  贷财政补助预算收入

老师 这笔款项不是拨给下属单位 是拨给项目单位，而且财政并没有把钱拨到零余额账户，而是拨到我们基本户了，然后我们从基本户拨款至项目单位

那就是拨给本单位项目资金了， 实际收到专项拨款时，财务会计  借：银行存款  贷：专项应付款—**项目  拨款使用时 借：在建工程  贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款  项目完成后，形成资产部分  借：固定资产 / 无形资产  贷：在建工程—**项目  同时 借：专项应付款—**项目  贷：资本公积—拨款转入  未形成资产需核销的部分， 报经批准后 借：专项应付款—**项目  贷：管理费用  拨款项目完成后，如有拨款结余需上交的  借：专项应付款—**项目  贷：银行存款

预算会计： 收到时，‘ 借：银行存款 贷：拨入专款-XX资金-XX项目 支付时： 借：专款支出-XX资金-XX项目 贷：银行存款 年终未完工时 借：专款支出-项目支出-XX项目 贷：其他应付款-XX资金-XX项目