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增值税记入到营业外收入后，需要在做汇算清缴时，填写收入明细表行，一般要填写到第11行，也就是填写“营业外收入及支出”行，根据不同税务机关的要求，可能还需要对不同的营业外收入及支出单独填写明细，尤其是小规模纳税人在减免增值税的情况下，更要仔细填写收入明细表以便税务机关审核。 拓展知识：增值税减免政策是指，当国家为了鼓励某类行业，减轻企业的负担，采取的一种专项优惠政策，主要是减免某项税收，以此来促进某一行业的发展，还可以降低行业内企业的做生产成本。小规模纳税人减免增值税算法应当遵循“低税率和少征税原则”，只要确定某货物属于减免范围，其税率将低于税率表上的17%，且减免部分也不在月度申报表内，也就是不用缴纳的。