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求详细月末增值税结转分录（有留底和无留底以及上个月有留底本月的会计分录处理）
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1、计提时：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
2、下月交纳时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ：
借：应交税费—应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
4、月末结转：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费—应交增值税(已交税金)
2023 01/29 15:24
84784977 
2023 01/29 15:28
老师，我想知道第一种，进项大于销项，月末要不要结转？第二种：上个月有留底本月月末结转时分录怎么写？
易 老师 
2023 01/29 15:29
学员您好，是的，对的进项大于销项，月末要不要结转上个月有留底也不要转的，这是负债科目不是损益，不需要结转的。只需轧出贷方差应交税就可以，交完税后就平了，直到下次出现贷方差要交税时重复这一步。
84784977
2023 01/29 15:33
为什么有的老师说要结转？搞的我都晕了
易 老师
2023 01/29 15:35
学术上有争论，官方没有文件，以会计准则要求为标准
84784977
2023 01/29 15:42
那老师你的意思是，如果当月进项大于销项，月底就不要做结转相关分录？如果当月进项小于销项，就只要计提需要交的金额，直接做你上面计提分录，次月缴纳再做缴纳的分录？其余多余的分录都不要做？是这样的吗
易 老师
2023 01/29 15:48
是的没错， 是这样的
84784977
2023 01/29 15:53
那年底还要结转吗？
易 老师
2023 01/29 16:30
你好，不要 的，这种情况 不要的
84784977
2023 01/29 18:04
那12月份的账就和平时月份一样做吗，有没有比平时多的会计分录啥的
易 老师
2023 01/29 18:07
学员您好，是的，对的，资产，负债是一样
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