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计提企业所得税5万： 分录： 应交税费5万（借） 应交税金5万（贷） 实际缴纳2万： 分录： 应交税费2万（借） 银行2万（贷） 拓展知识： 企业计提企业所得税是在一定情况下，进行财务会计处理的行为，由企业和税收管理机关共同对企业收入和相应损益进行分析，以确定企业应纳税所得额，再结合企业应纳税所得额及企业税率，综合算出企业应交税金。简单来说，计提企业所得税是指企业根据税法规定，提前预缴税款的行为，按照企业实际能力及时及足额纳税。