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总公司分录：借 应收职工薪酬-分公司承担社保公积金 贷 其他应收款-分公司 其中，借方为应收职工薪酬--分公司承担社保公积金，表明总公司收到分公司为职工交纳的社保公积金；贷方为其他应收款—分公司，表明分公司向总公司支付的社保公积金。 社保公积金分为两部分，其中企业承担部分由分公司负责缴纳，而个人承担部分分公司代扣代缴由总公司负责缴纳。而当发生分公司销户的情况，就需要把待缴的社保公积金从分公司转移到总公司，总公司在分录的时候就需要考虑到这一点，记录从分公司收到的社保公积金，并代扣代缴职工的部分。