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甲公司2*18年12月购入一台设备，用于厂部管理部门，原值120万元，预计使用年限三年，预计净残值为零，会计与税法均按直线法计提折旧。2*19年12月31日，因减值计提固定资产减值准备20万元。计提减值后，原预计使用年限和预计净残值不变。 2*19年末账面价值是 1 万元？计税基础是 2 万元? 2*20年末账面价值是 3 万元?计税基础是 4 万元? 2*21年末账面价值是 5 万元?计税基础是 6 万元?
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2*19年末账面价值是100万元，计税基础是120万元；2*20年末账面价值是80万元，计税基础是120万元；2*21年末账面价值是60万元，计税基础是120万元。
计算方式如下：2*19年末账面价值=120-20=100，计税基础仍为120万元；2*20年末账面价值=100-20=80，计税基础仍为120万元；2*21年末账面价值=80-20=60，计税基础仍为120万元。
拓展知识：固定资产减值是指企业盘点固定资产，发现发生了重大变动，从而改变原来记录的价值，而企业认为这种变动不会被原有的折旧政策所弥补，就必须采取减值措施，进行账面调整，使其与实际状况相一致，以便在以后的折旧中正确反映资产状况，因此，当发生减值时，可以直接减少其账面价值，但不减少其计税基础。
2023 01/29 18:16
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