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老师,我想问下,如果有留抵税额1万(1万就是一张发票的留抵税额),下期进行抵扣的时候可以抵8万吗?一张发票上的税额怎么分开来抵?

84784993| 提问时间:2023 01/29 18:30
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青柠
金牌答疑老师
职称:会计实务
留抵税额是发票上留抵增值税税额的一种税费手续,因为发票上留抵增值税税额是不能抵扣的,所以可以将留抵税额分拆成多个张发票,每张发票的税额分别抵扣。例如,本月有1万元的留抵税额,可以分拆为2张发票,每张发票税额5千元,下月在报税时抵扣2张发票的税额,本月共可以抵扣1万元税额。 抵扣的税额不能超出应税的总金额,即发票号码,发票代码等重要信息相同的发票上税额总和,就是下月可以抵扣的总税额。因此,在上述例子中,抵扣税额不能超过1万元,即不能抵扣8万元。 拓展知识:发票和留抵税额必须一一对应,不能把一张发票上的税额拆分到几张发票上,以避免错误的抵扣税额;同时,也不能把多张发票合并成一张发票,以避免超抵税额。
2023 01/29 18:38
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