免费问答

企业所得税的汇算清缴退回，需要由企业在确认收到退回的金额后，实现账务处理过程。一般而言，账务处理包括记账、冲抵、核销等步骤： 1、 退税金额入账 企业将放入银行账户的税款，在确认收到后，在凭证中可以用“收入-应交税款-税金及附加-企业所得税-汇算清缴退回”这个科目来入账； 2、 相应企业所得税税款凭证冲抵 根据汇算清缴申报表，将汇算清缴退回的企业所得税和报告期内已交纳的企业所得税进行税金凭证的冲抵； 3、 对相应的应交税款凭证核销 将退回的企业所得税税款凭证与未冲抵的应交税款凭证进行核销。 最后，企业应将收到的汇算清缴退回税款当成营业收入一样，全部用于运营，不得以任何名义使用或转存。 拓展知识：汇算清缴退回金额可以免税，不受课税限制，企业可根据实际情况，营改增税收优惠政策申请相关减免，减轻企业税负。