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工商年报的增值税填列应该填写当年已缴纳的税款，不应该冲掉当年的退税。因为增值税的纳税义务是支付到当年的，所以应该在当年的工商年报中记录缴纳的增值税。而即使当年某些项目有退税的情况，也只能把退税的金额作为当年的税收减免，在其他税种中可以抵减，不能另外记录在工商年报的增值税中。 此外，增值税缴纳中还有一个重要概念，即依据纳税人应纳税款额确定的出口退税金额，这种出口退税金额也是不能记录在工商年报的增值税中的。因为由于出口退税的金额只是延缓了支付税款的时间，但是并没有实际上减少税款，所以不能将出口退税金额记入增值税中。