免费问答

若专票中抵扣的金额大于实际金额的，则应当在进项账务处理上采用两步记账的方式进行处理： （1）在进项类别下建立“错票抵扣金额”的项目，金额为抵扣多余金额，科目则是贷方“其他应收款”，贷方“应交税费”； （2）在进项类别下建立“专票抵扣金额”的项目，金额是实际金额，科目则为贷方“应交税费”，贷方“其他应收款”。 通过这种方式，我们可以将进项多抵金额及时准确的纳入本公司账务中，形成了完整的账务记录，可以作为后续报税验证的依据，以及及时调整账务核算，确保账务的准确性。 拓展知识：财务处理中也有几种抵扣无效的情况，如发票上的税率与实际税率不符、税额计算错误等，此时应当在进项类别下建立“发票减值金额”的项目，金额为发票减值金额，科目则为借方“其他应付款”，贷方“应交税费”。