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老师 分公司的所得税合并到总公司核算 那分公司开票收入款支付给总公司 总公司 分公司怎么做分录呢
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速问速答总公司和分公司之间的收付款交易应当根据业务关系,按照正确的会计原则,予以分录,当分公司将开票收入款支付给总公司时,总公司应当作如下分录:
①“应收账款”科目借方,记载分公司应收款项;
②“银行存款”科目贷方,记载分公司支付的款项;
③“应收利息”科目借方,记载分公司应收款项中货币贬值损失;
④“其他应收款”科目贷方,记载应收账款中的货币贬值损失。
同时,分公司应当作如下分录:
①“银行存款”科目借方,记载分公司付款的款项;
②“应付账款”科目贷方,记载分公司应付款项;
③“应付利息”科目借方,记载分公司付款的货币贬值损失;
④“其他应付款”科目贷方,记载应付账款中的货币贬值损失。
拓展知识:应收账款和应付账款是企业会计处理最多的科目之一,它们有自身特殊的管理和会计处理方法,重要的是要按照正确的会计原则加以处理,使得企业在财务管理中更加合理和有效。
2023 01/29 20:56