免费问答

小规模公司的房租收入，退回一部分上期已开电子普票收入，报税时应正确地识别货物已经开具发票记录，并将本期退货金额与上期开具的发票金额相抵减，只有抵减后的金额须进行纳税申报。 在做账时，应该认真处理本期房租收入的记账，将退货金额分别记入上期收款科目和本期收租科目，其中本期收租科目负向记账。以上两项收入均已发生，属于一次性收入，入账以实际收到的金额为准，属于利润所得，税金负担正常。 拓展知识：上期已开电子普票是指上期已开放的电子发票，电子发票是基于一般纳税人营改增后依照有关法律法规推出的，具有和纸质发票相同的效用，基于电子技术的合法凭证，可以代替纸质发票。