免费问答

企业所得税季报报中反映的利润总额和利润表中反映的金额不一致，主要是由于企业所得税季报报中利润总额是根据税收管理部门规定的税法原则计算出来的，而利润表中反映的金额是根据企业会计准则进行计算出来的，存在着一定的差异。 税收管理部门规定的税法原则尤其强调企业的损益结转，要求进行预缴税款和应纳税款的纳税义务人自行核算，并向税务机关申报纳税。而企业会计准则的计算方法并不以纳税义务人的核算为准，在损益结转方面可以使用比较方法，可以根据本实行计价制度，采用往届累计损益结转法，以确保利润表中反映的金额具有一定的准确性。 因此，企业所得税季报报中反映的利润总额和利润表中反映的金额存在差异，这种差异是由于企业所得税季报报中利润总额是根据税收管理部门规定的税法原则计算出来的，而利润表中反映的金额是根据企业会计准则进行计算出来的，从而导致的。 拓展知识：企业会计准则以考虑税收的方式进行编制，是税收会计的基础性准则，被赋予的法律效力，所以在税收管理部门和企业之间，税收会计准则是税法法律责任的制度上的基础条件。只有组织会计专业人士精准掌握了税收会计准则，才能保证税收管理部门规定的税法原则和企业会计准则的合理有效应用，从而达到企业应缴纳的合理税款的目的。