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上期有留抵税额,本月销项税额大于进项税额,但上期留抵税额还是比本月要交的税额大,请问该怎么做分录

84785022| 提问时间:2023 01/30 10:05
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金牌答疑老师
职称:注册会计师
本月发生的税务做法以及分录上,应该以上期留抵税额为基础,即: 1. 由于本月需要交的税额小于上期留抵税额,所以要在本月分录上减去上期留抵税额,应按照“应交税费”两项科目,做一条借贷双方都为0的分录,减去上期留抵税额; 2. 接着做本月正常税务分录,借“应交税费”科目,贷“主营业务收入”科目; 3. 因本月销项税额大于进项,因此,还要做借“进项税额”贷“应交税费”的分录; 4. 再减去当月应缴税额,借“应交税费”,贷“银行存款”科目。 以上就是本月发生税务所需要做的分录,要按照财务账簿的基本分录原则,准确、完整的完成税务计算分录,方可保证税务记账准确无误。 拓展知识:税务分录在会计上有三大原则,即专业原则、实质原则和凭证原则。1. 专业原则是指会计分录的账簿必须要准确、系统的记录财务事项。2. 实质原则是指以实际发生的事项为准,并不考虑形式。3. 凭证原则是指每项记账必须有凭证,与凭证的记载一致,才能确认记账的准确性。
2023 01/30 10:11
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