免费问答

小规模纳税人未在当月缴纳增值税的，可以在下月缴纳，以结转的方式进行计算。具体方法是： 1、在下月的销售额和减销售额（成本）中，未计算上月结转应纳税额的，减去上月结转应纳税额。 2、以上月结转应纳税额最终确定的应纳税额，按照<中华人民共和国企业所得税法>第五十九条规定应纳税额算法，计算本月应纳税额，即可确定本月应纳税额。 拓展知识：小规模纳税人未在上月缴纳增值税的，可以按照国家的有关税务政策，以本月的销售额和减销售额（成本）计算本月应缴纳的增值税，也可以将上月应缴纳的税款转计入本月缴纳，但应加上一定的罚款。