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是的，上个月要计提借：管理费用 贷：应付职工薪酬，而这个月15日发的时候相应的要做出借：应付职工薪酬 贷：银行存款的会计处理，此处应做转账处理并记一张凭证，把从上个月底累计的应付职工薪酬实际付出的钱存入银行。 应付职工薪酬基于《企业会计准则》，是企业实际支付给职工的本金及利息，贷方应付职工薪酬金额即相对应当月累计支付职工的本金及利息，借方管理费用则表示薪酬的税额，例如当月应发的工资差额税，交纳的住房公积金等，应分类费用项目科目记录，这些费用在当月发放时不能随工资一起发放，而是在下个月支付，在下个月支付前这些费用应计提，并有对应的会计分录记载。 拓展：计提是一种合理的会计要求，从会计基础理论上讲，计提是会计概念，是基于会计原则记录未来偿付费用的一种会计技术，是企业在当期财务报表中，对未来一段时期内，必须承担的支出进行摊销或提前支出的表示。