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小规模企业收到去年退回的企业所得税，应先做账，然后再报税。具体做法是： 1.先验证收到的税款和去年缴纳的税款是否一致； 2.把去年缴纳的税款用红色“贷”字标记，把收到的税款用蓝色“借”字标记，做账时用现金准备金账户记录，并注明收到的“企业所得税退回”； 3.把当年实收的“企业所得税”，用红色“贷”字标记； 4.把确定退回的金额，用蓝色“借”字标记，做账时用应交税费准备金账户记录，并注明“企业所得税退回”； 5.根据企业所得税法规，提交企业所得税纳税申报表，等待税务机关审核结果； 6.如果税务机关审核通过，就可以把应交税费准备金账户中的退回金额，支付至企业账户。 拓展知识：根据国家财政和税收政策，特定期限内，符合条件的小规模纳税人可以享受减免企业所得税的政策。而符合申报条件的企业，则可以根据《企业所得税法》办理企业所得税减免审批或退还审批。