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34、A公司2008年购入设备一台,原价51000元,预计净残值1000元,会计上采用平均年限法计提折旧,折旧年限为4年,税法规定折旧年限为2年,采用平均年限法计提折旧。假设其他因素不变,该企业当年税前会计利润为30000元,又无其他调整事项,适用的所得税率为25%,该企业所得税会计处理采用递延法。要求:计算该公司2008年有关所得税费用、递延税款及应交所得税,并作相应的会计处理。时间性差异12500怎么的出来的什么意思20
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2008年的所得税费用=税前利润*税率=30000*25%=7500元
递延税款=折旧费用*税率=51000-1000*25%=12500元
应交所得税=所得税费用+递延税款=7500+12500=20000元
会计处理：
记入购入设备账户:51000元
记入折旧费用账户:51000-1000=50000元
记入应交税金：20000元
时间性差异：12500怎么的出来的什么意思
时间性差异指的是会计折旧和所得税法规定的折旧年限不一致时，所产生的差异金额，即会计折旧费用多余税法规定折旧费用，即为所谓时间性差异。在本题中，采用平均年限法计提折旧，折旧年限为4年，而税法规定折旧年限为2年，因此当年折旧费用多于税法规定折旧费用，即时间性差异12500元。
2023 01/30 12:14
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