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老师在申报企业所得税汇算清缴时，应将2021年一笔退回以前年度所得税的金额填写到《企业所得税年度纳税申报表》（简称'自行申报书'）上第5项“本期抵减分期累计税额”附列资料第一行“已缴纳税额抵减本期应纳税所得额”一栏中。 企业所得税汇算清缴是一种纳税行为，主要是根据企业本期实际发生的收入、利润，按照相关税费法律法规计算，支付或者申报上一年度应纳税额，实现本期纳税汇算清缴的一种方式。汇算清缴时，有可能出现上一年度实际纳税额大于应纳税额的情况，这时，依据个人所得税税法的规定，有权请求退还多缴纳的税款。 拓展知识：企业所得税汇算清缴还包括清算税款，主要是指纳税人按照上年度应纳税款和本年度实际纳税款确定权，在某一期间内清算已缴税款和未缴税款之间的关系，以完成本期汇算清缴的一种纳税行为。