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小企业会计准则下的账务处理： 1、企业汇算清缴前，企业应当确定以往会计期间内实际缴纳企业所得税的金额，利用增值税专用发票识别未缴纳费用； 2、根据以往会计期间累计缴纳企业所得税的金额准确无误后，计算补缴税款金额； 3、按照《企业所得税汇算清缴管理办法》规定，在汇算清缴截止日当期内到税务机关缴纳税款，完成企业汇算清缴工作。 《企业会计准则》下的账务处理： 1、根据企业汇算清缴前的账务记录，确定以往会计期间内实际缴纳的企业所得税的金额，按照《企业会计准则》的有关税收确认原则，确认企业所得税费用； 2、确定企业所得税应补缴金额，分析企业所得税负债； 3、记录企业汇算清缴时，企业应缴纳企业所得税的一般会计科目，并根据《企业会计准则》规定，计入当期会计报表。 拓展知识：企业汇算清缴是税务机关根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》、《企业所得税汇算清缴管理办法》的规定，对企业会计期内产生的应税收入进行累计核定，累计缴纳企业所得税及附加税，确认企业会计期内应纳税款，最终完成企业期末汇算清缴的一种税收管理制度。