免费问答

甲公司采用债务法核算所得税，上年末“递延税款”科目贷方余额为30万元，本期发生应纳税时间性差异200万元，所得税适用税率为30%和25%。根据债务法原理，本期应纳税时间性差异金额应计入本期应交税费科目，本期应纳税时间性差异金额影响金额=200万*(30%-25%)=25万元，即本期应纳税支出25万元，期末“递延税款”科目余额=30万-25万=5万元。 拓展知识：债务法是指企业利润的所得税，采用的是瞬时冲减法，又称内计法。它是将每一期的负债，即所得税减免在期末内计算，使期末的所得税支出更加准确。