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应付职工薪酬，计提和发放金额不一致，在填企业所得税汇算清缴时，应按照发放金额填写。因为发放金额就是职工的实际支付金额，而计提金额只是指根据企业当前经营状况或财务预算，计提的一种预提福利费用，并不一定会发放出去。因此发放金额较为准确，能保证汇算清缴的准确性，减少企业在税务方面出现的纠纷，节税效果也会更好。 另外要注意，在确定发放金额时，应同时考虑社会保险和其他福利等发放流程，并根据具体企业状况补充或调整，以保证发放过程的正当性与有效性。拓展知识：从财务角度，应付职工薪酬事务是一个典型的循环事务，从发放起始到清账完成，要全面、细粒度地控制，以保证管理严谨及资金流转透明。