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李总每月工资收入30000元，每月五险一金个人承担部分总计金额为5200元，李总有两个小孩，第一个孩子今年6岁，第二个孩子今年2岁。李总父母均在，上有一个姐姐，李总与姐姐约定两人平均分摊赡养老人支出扣除金额。李总早在2005年就在北京买房，当时房价还未涨起来，虽然现在所居住的房产价值已近700万元，但每月还贷只需要800元。李总4月份在企业家论坛上演讲收入26000元（税前）要求计算(1）李总每月（1-12月）应预扣预缴个人所得税额。(2）李总全年应纳个人所得税额。(3）判断李总是否需要补税或退税？若需要，金额是多少？
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李总每月应预扣预缴个人所得税额：根据个人所得税法，首先从收入中预扣预缴800元，基本养老保险金5200元，其余收入再按照所得税起征点3500元计算个人所得税，具体缴纳金额如下：
1-3月：李总每月收入30000元，扣除基本养老保险金5200元，再按当月发放的个人所得税起征点3500元计算，每月缴纳个人所得税额约为946.67元；
4-5月：李总每月收入30000元+26000元，扣除基本养老保险金5200元，再按当月发放的个人所得税起征点3500元计算，每月缴纳个人所得税额约为1846.67元；
6-12月：李总每月收入30000元，扣除基本养老保险金5200元，再按当月发放的个人所得税起征点3500元计算，每月缴纳个人所得税额约为946.67元；
李总全年应纳个人所得税额：李总全年收入30000*12+26000=414000元，减去基本养老保险金5200元，减去个人所得税起征点3500*12=42000元之后，需要再按照个人所得税税率计算，李总的应纳个人所得税总额约为57320元。
判断李总是否需要补税或退税：根据李总每月缴纳的个人所得税总额，全年缴纳的个人所得税实际总额为57320元，可以看出实际缴纳金额低于应纳金额，所以李总需要补税，金额为57320元-（800+5200*12+946.67*12）=3013.33元。
拓展知识：根据《个人所得税法》，每年有婚姻生活的纳税人可以享受起征点等额抵扣给配偶的所得，扣除1/2的子女教育费用，扣除赡养老人的费用，以及租房费用等情况也不受上述起征点限制。
2023 01/30 15:43
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