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一般情况下，当公司代收个人社保，但员工没有收到工资时，会这样做分录： 1. 应收职工账款: xx 2. 个人社保支出: xx 其中，应收职工账款贷方为xx，用来记载公司代收的社保金额；个人社保支出借方为xx，记录员工社保费用，并减去应收职工账款，全部社保费用支出完毕。 这样的分录运用了应收职工账款这个账户，使公司对社保费用的统计更为务实、准确。 拓展：应收职工账款这个账户主要是指没有实物发生，公司只是收取提供服务费，费用收取来自个人或其他公司、团体等应收账款，这些账款是可以流转的，确凿的、可行的债务履约能力。