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"2020年2月，位于县城的某工业企业（增值税一般纳税人）转让一栋2016年购置的办公楼，签订销售合同，注明含税销售收入300万元，该企业选择增值税简易计税方法；因无法取得评估价格，经当地税务机关确认，按照购房发票金额计算扣除项目，企业提供的购房发票上注明价款100万元，购房日期为2016年4月5日，企业在购置办公楼时按照规定缴纳契税3万元，可以提供契税完税凭证；该企业转让办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。 扣除项目金额合计=100×（1+5%×4）+3+9.52×（5%+3%+2%）+300×
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土地增值税应缴纳金额为：3.441万元。
因企业转让办公楼，应缴纳土地增值税。根据《企业所得税法》第十八条规定：“企业出售土地、房屋、构筑物及其所有权转让，应当缴纳土地增值税。”
其中，按照法规规定，购置房屋的价款扣除项目应当缴纳的为：购置价款×（1+营改增税率）+营改增税费+契税，而上述增值税简易计税方法为：含税销售收入×（增值税税率+消费税税率+城市维护建设税税率），本题中，含税销售收入300万元，营改增税率为5%，增值税税率5%，消费税税率3%，城市维护建设税税率2%，因此，该企业转让办公楼应缴纳土地增值税（3.441万元）。
2023 01/30 18:12
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