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银行日记账是根据银行支出或收入的实际交易进行登记的一种账户。当银行存款不足时，应该登记两种账户：一种是借方账户，表示借入的金额；另一种是贷方账户，表示借出金额。需要详细记录借方账户的来源、贷方账户的去向以及交易金额、交易日期等相关信息。此外，需要将登记的信息与账户中的余额进行核对，以确保登记信息的准确性。 拓展知识： 银行日记账也可用于记录银行承兑汇票的登记信息，包括收票人、开票人、开票金额、承兑日期和到期日等内容。为了确保数据的准确性，需要把财务报表中的登记信息与票据实物相结合，以确认发票的真实性。