免费问答

1、一般纳税人转小规模纳税人后，原抵扣的进项税额需要通过分录解决，其具体方法为： （1）首先，将货物或应税劳务等发生的进项税额进行计提待分摊； （2）编制期末调整凭证，借贷各记入“应交税费-税金调整”； （3）将调整凭证对应的现金减少，应交税费增加； （4）将原抵扣的进项税额区分为“抵扣的进项税额转出”和“抵扣的进项税额补缴”； （5）期末调整凭证将“应交税费-税金调整”分别记入“抵扣的进项税额转出”和“抵扣的进项税额补缴”，并对应现金减少和应交税费增加。 拓展知识：随着企业社会信用代码的推行，企业在登记的过程中，需要提供准确的纳税资质，企业若要转换纳税资质，需要到税务部门办理准入手续，这样企业才能顺利的办理转换纳税资质的事宜。