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增值税所得税留底税额分录的写法如下： 1. 增值税留底税额（借方）：指企业为缴纳增值税所而存入的暂存余额，科目编号为2201，金额以当期实缴的为准； 2. 增值税留底税额（贷方）：指企业用于缴纳增值税所而存入的暂存余额，科目编号为2241，金额以当期实缴的为准。 增值税留底税额是企业为避免税收重复收取而暂存的未结算税款，只有在纳税义务发生变更或改变申报税种情况时才能取得税款。企业在核算分录中应当用2201科目存入增值税留底税额，用2241科目取出。 拓展知识：若企业使用增值税留底税额缴纳增值税，则可视为企业依照有关规定，采用暂存余额减免增值税的方式缴纳增值税，不用再开具发票。同时，企业应当按有关规定确定减按增值税额，计提增值税减免后的所得税额，作为抵减本期应缴税款的余额。