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递延所得税资产和负债是国家对企业所得税收益提出的一种管理模式。即，企业在当期可以实际支付给国家的所得税收益，少于其在当期应缴税收益，而该部分差额不会被马上支付给国家，而是延迟到未来的某个税收收入期间内支付给国家，期间该部分差额被记入企业的递延所得税资产，同时也被记入企业的递延所得税负债，两者的金额实际上是相等的。因此，递延所得税资产和负债可以看成是一种税收账户，它记录了一个企业在当期和未来支付给国家税收时差额的情况。 拓展知识：递延所得税资产和负债的形成，主要是因为企业使用了不同税法，如税收优惠政策，影响了税收的实际收入和应纳税收的差额金额；另外，企业也可以使用优惠税种，例如减税等，以及采取税收递延策略，以最大限度地减少企业税收负担。企业采用不同税法实施可能会造成企业应缴税收和实际缴税收差额，这就是递延所得税资产和负债形成的原因。