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问题已解决
请问2022年有200多万的绩效在2023年l月份发放，但2022年12月份没有计提，四季度所得税已经申报完了，现在补在12月份计提可以吗？汇算清缴能扣除吗？
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您好，可以补计提的，但是汇算清缴不能扣除
2023 01/30 23:37
新新老师 
2023 01/30 23:38
企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。
新新老师
2023 01/30 23:38
这里请关注：实际支付
新新老师
2023 01/30 23:42
不好意思，写错答案了。
如果这笔200万元的绩效奖金你公司能在2023年5月31日实际支付完毕给员工，就准予在汇缴2022年度企业所得税前扣除，如在5月31日前没有发放给员工，则要如数调增，不能在汇算时扣除。
这里如果您要次年1月发放，是可以扣除的
84784973 
2023 01/31 00:05
老师，问题是，2022年12月份没有计提，第四季度的企业所得税已经申报，财务报表都已经申报，那现在在12月份的账上补计提感觉有点怪
84784973
2023 01/31 00:07
如果现在补计提在12月份，那已经申报的财务报表的数据和现在的财务报表数据就不一致了，这个没有风险吗？
新新老师
2023 01/31 08:58
你这种情况，由于四季度企业所得税填报时，企业的财务报表可能没最终定稿，此时正常办理汇算清缴即可，一般不会有风险提示。若是实在不放心，咨询当地税务局即可。
84784973
2023 01/31 10:18
老师，我是觉得应该补计提在1月份，不应该补计提在12月份。
新新老师
2023 01/31 10:29
按会计准则权责发生制来说，本应该计提在12月份的。但是你要是计提在1月份也可以
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