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销项负数发票的账务处理是比较复杂的，要求财务人员在完成普通的记账处理前要先做负数发票的核销处理。 1、确认收到的负数发票是否准确无误，根据【国家税务总局关于财务会计日常处理的准则】的规定，应该根据实际发票信息，对票据、编码、金额、税额等信息进行核对并确认。 2、完成发票账务处理。针对收到的负数发票，财务人员要根据实际情况将其重新分类到有关科目下，比如应收账款、预付账款等。 3、进行核销处理，根据发票上的信息，要将相应的正数发票与负数发票进行核销核算，以抵销此负数发票的金额。 4、记录和保存有关凭证，核销完成后，要将其完整的凭证资料，如发票及对应的登记及凭证，记录在日常的账簿中，并予以妥善的存档。 拓展知识：负数发票的概念：负数发票是指发票上金额为负，比如退货等情况，一般也有称之为负数发票来表示。使用负数发票可以有效减少发票张数，以及节省发票使用时间和费用，从而提高企业的财务管理水平。