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你好，我想咨询一下，去年开具的发票已经在去年入账了，然后今年发票退回来了，不需要重新再开具了，这笔业务取消了。我需要怎么做账务处理呢？是直接做去年的账务处理的红字就可以吗？去年：借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费增值税销项税额。 今年红冲了，我应该怎么做账务处理呢？是直接按照去年的做红字分录吗？还是用以前年度损益调整呢？
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你好，今年红冲发票的分录是
借：主营业务收入 ，应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷：应收账款
2023 01/31 11:43
84785015 
2023 01/31 12:03
不用 以前年度损益调整这个科目 是吧？老师
84785015
2023 01/31 12:04
那我在今年企业所得税汇算清缴的时候，需要调整这笔作废的收入吗？怎么调整呢？
邹老师 
2023 01/31 12:41
你好，今年红冲发票的分录是
借：主营业务收入 ，应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷：应收账款
这种情况，不需要通过 以前年度损益调整 科目核算
今年做去年汇算清缴的时候，需要按没有红冲之前的收入申报
84785015
2023 01/31 13:08
去年的发票今年作废，不需要用到以前年度损益调整，然后也不需要在企业所得税汇算清缴的时候调减，
我这么理解对吗老师
邹老师
2023 01/31 13:10
你好，是的，是这样的
84785015
2023 01/31 13:28
谢谢老师
邹老师
2023 01/31 13:28
祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。
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