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3、下列项目中，不应确认递延所得税负债的有（）。A.计提存货跌价准备B.计提无形资产减值准备C.使用寿命不确定的无形资产期末产生的应纳税暂时性差异D.非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异
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你好； 你这个是多选还是单选的 ； 好判断具体选项
2023 01/31 13:18
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【例·判断题】非同一控制下的企业合并中，购买日形成商誉的账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异的，应确认递延所得税负债。（ ）
『正确答案』×
『答案解析』合并商誉在初始确认时所产生的应纳税暂时性差异，不应确认递延所得税负债。
不是不确认所得税费用吗？为什么又不确认递延所得税负债了，分录里面不是有递延所得税负债
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2.企业发生下列交易或事项会产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
A.非同一控制吸收合并（免税合并）形成商誉
B.亏损合同确认预计负债
C.其他债权投资公允价值上升
D.转回存货跌价准备
【答案】A,C
【解析】选项B负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项D转回可抵扣暂时性差异。选项A和C资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异。选项B确认预计负债时，不是会导致负债的账面价值小于计税基础吗
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2.递延所得税负债产生于可抵扣暂时性差异；递延所得税资产产生于应纳税暂时性差异。（ ）
A.正确
B.错误
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为什么题目说计提无形资产减值准备是可抵扣暂时性差异，不是说减值准备不可以扣减要应纳税暂时性差异吗
？
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请问计提存货跌价准备按定义怎么判断是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异。
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