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小规模季末计提增值税的会计分录如下：1.借：应交税费-增值税XX元； 2.贷：应付税款-营业税XX元 拓展：为了消减税负，纳税人可在计算当期应纳税款时，采用计提增值税的方式，根据工商行政管理部门出具的“增值税小规模纳税人发票准交明细核实表”，在计算当期应纳税款时，采用计提增值税的方式，根据工商行政管理部门出具的“增值税小规模纳税人发票准交明细核实表”，在计算当月应交税款时，其计提增值税的数额不得超过实际发生的增值税。