免费问答

答：确定原始分录：首先，可以使用上一年度损益对本年度主营业务成本和管理费用进行调减。再按以下内容确定原始分录： 1.将原有主营业务成本和管理费用记在贷方； 2.将上一年度损益中调减的金额记在借方。 例子：公司原计划出售部分资产，预计获得的现金收入为200万元，但最终未能实现，在本年度对主营业务成本和管理费用分别进行了调减，以前年度损益调减110万元，记账如下： 1. 主营业务成本110万元，记入贷方； 2. 上一年度损益110万元，记入借方。 拓展知识： 1. 调减的计提现金的方式可以是减少本年度的主营业务成本和管理费用，也可以是增加本期所得税额； 2. 如果拟调减的金额已经在本年度的损益中记录，则不必再重复调减； 3.若需要把现金和资金相关的调整分录，应该按照帐务原则进行编制，包括借款、贷款以及投资等。