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1、当月发放工资的分录为： 借：应付职工薪酬 XX 贷：现金/银行存款 XX 2、当月发放社保/公积金的分录为： 借：社保支出/公积金支出 XX 贷：现金/银行存款 XX 3、当月发放个人所得税的分录为： 借：应交税费-个人所得税 XX 贷：应付职工薪酬-个人所得税计提 XX 例子： 公司当月发放职工薪酬5000元，其中社保缴纳500元，公积金缴纳300元，个人所得税缴纳200元。 分录： 借：应付职工薪酬 4500元； 社保支出 500元； 应交税费-个人所得税 200元。 贷：现金/银行存款 5300元； 应付职工薪酬-个人所得税计提 200元。 拓展知识： 一般缴纳社保、公积金属于发放工资的附加费用，在工资发放时会同步缴纳，因此可以看作应付职工薪酬的附加费用，在发放工资的分录当中进行记账。个人所得税由企业将职工工资当月发放的部分暂时没有支付出去，而是计提出来，经汇缴后，企业才可以将职工的工资全部支付出去。