"3、甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。材料采用实际成本进行日常核算。2021年12 月初“原材料”科目余额为 600 万元，与原材料有关的“存货跌价准备”科目无余额，当月该企业发生如下经济业务(1)5日，购入原材料，增值税专用发票上注明的价款为200 万元，增值税税额为26 万元，供货方代垫运费5万元，增值税税额 0.45 万元，运输途中发生合理损耗10 万元，材料已验收入库，款项尚未支付。 (2)15 日，销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的价款为 100 万元，增值税税额_实务

问题已解决

"3、甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。材料采用实际成本进行日常核算。2021年12 月初“原材料”科目余额为 600 万元，与原材料有关的“存货跌价准备”科目无余额，当月该企业发生如下经济业务(1)5日，购入原材料，增值税专用发票上注明的价款为200 万元，增值税税额为26 万元，供货方代垫运费5万元，增值税税额 0.45 万元，运输途中发生合理损耗10 万元，材料已验收入库，款项尚未支付。 (2)15 日，销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的价款为 100 万元，增值税税额

84785020| 提问时间：2023 01/31 18:20

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青柠

金牌答疑老师

职称：会计实务

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答案为13万元，计算方法为：原材料销售100万元×13%=13 万元。扩展知识：根据国家税务总局关于营业税，增值税及消费税常见问题解答（第二卷），增值税一般纳税人，其购销及加工经营业务销售非食品普通商品、服务、加工修理修配劳务等应纳税项目，采用销项税额累计法，应税销售额×当期税率=当期销项税额，并依法抵扣进项税额后确定税款缴纳金额。

2023 01/31 18:29