免费问答

老师你好！现金流量表是一种重要的财务报表，其所表达的是一段特定期间内所发生的现金流量情况，其公式如下： 经营性应收项目的减少=应收账款(期初数-期末数)+应收票据(期初数-期末数)+预付账款(期初数-期末数)+其他应收款(期初数-期末数)+待摊费用(期初数-期末数)-坏账准备期末余额；经营性应付项目的增加=应付账款(期末数-期初数)+预收账款(期末数-期初数)+应付票据(期末数-期初数)+应付工资(期末数-期初数)+应付福利费(期末数-期初数)。回答您的问题，应收项目里面的预付账款，和应付项目里的预收账款，是按照收对收、付对付的原则回答的，即：公司期末现金流出之前一定累积了把某种资产收入，而期末现金流入期间，公司才去把该资产花费掉。举个例子：公司在上期末发出了一张预付账款，本期公司预期会收到客户的款项，这时，公司就可以将上期末发出的预付账款收回，即本期减少了预付账款，期末余额减少，现金流量就出现在经营性应收项目里减少这一项。反之，公司在本期末发出了一张预收账款，上期公司就收到了客户的款项，这时，公司就可以将本期的预收账款付出，即本期增加了预收账款，期末余额增加，现金流量就出现在经营性应付项目里增加这一项