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账务处理步骤如下： 1、核实红字发票的正确性，确认是否为原发票的冲红。 2、确认购买方是否未绘制未审批的发票，如果有，则需要将之前的发票进行抵消处理。 3、计算出一项差额，即原发票金额与红字发票金额之差，并将这项差额反映在账务凭证中。 4、将本次退回的发票登记在档案中，以备审计之用。 拓展知识：发票冲红也叫做发票红字化，是指开具正常发票后，由于发生业务变化，由发票销售方和购买方双方协商一致，由发票销售方冲红原发票，开具新的红字发票。开具红字发票的原因可能有：业务金额有出入；货物回退；货物损坏等情况。