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2021年12月1日，甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。5日，甲企业结算上月应付职工薪酬33万元，其中代扣的职工个人所得税1.5万元，扣还为职工垫付的房租0.5万元，实际发放职工薪酬31万元。31日，企业以其生产的M产品作为非货币性福利发放给车间生产人员，该批产品不含税的市场售价为5万元，成本为4万元。根据《增值税专用发票使用规定》第十条的规定，无论是发放现金还是发放非现金福利，均应开具增值税专用发票，因此甲企业应开具增值税发票50万元，税额为6.5万元，销售甲产品可确认应交税额为6.5万元。31日，对本月职工工资分配的结果为，车间生产人员14万元，车间工人工资支出共计14万元，需要缴纳增值税1.82万元，停止抵扣个税1.5万元，实际应缴税额为0.32万元。由此可见，甲企业交税合计7.82万元，其中增值税为6.5万元，职工个人所得税1.32万元。 拓展知识：应付职工薪酬发生的增值税及职工个人所得税，需要由被征收人计算、缴纳。企业应按规定在发放职工薪酬时代扣代缴社会保险费和个人所得税，并准确完整地记载在账户上。应付职工薪酬既可以提供现金工资，也可以提供其它形式的环境，如非现金福利，发出增值税发票后，企业可减免相应的增值税。