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我司是小规模纳税人，1月31日收到2022年小微企业工会经费主动返还300元，账务要怎么处理？
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新年好，做计提，缴纳工会经费的相反分录
2023 02/01 09:09
84784957 
2023 02/01 09:13
是不是借银行存款300元，贷应付职工薪酬300元？
邹老师 
2023 02/01 09:13
你好
借：银行存款，贷：应付职工薪酬—工会经费
借：应付职工薪酬—工会经费，贷：以前年度损益调整—管理费用
84784957
2023 02/01 09:17
可不可以之间
借银行存款300元
贷管理费用-300元
这样不用经过以前年度损益调整科目？
邹老师
2023 02/01 09:19
你好，是不可以这样处理的
84784957
2023 02/01 09:25
上次有个老师说可以
邹老师
2023 02/01 09:27
你好，这个都跨年了，显然不能直接通过管理费用核算啊
84784957
2023 02/01 09:43
去年9月收到1笔，今年1月又收到1笔
邹老师
2023 02/01 09:44
（是针对这个回复有什么疑问吗）
84784957
2023 02/01 09:45
是的，就是说不能红冲管理费用，必须通过以前年度损益调整，是吗？
邹老师
2023 02/01 09:46
你好，是的，跨年的损益事项是这样的
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