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甲公司2021年度应交所得税计算如下： 应纳税所得额：2600万元-630万元=1940万元 应纳税额：1940万元*25%=485万元 应交税额：485万 -30万-150万=305万元 递延所得税金额：(60万-40万)-(20万-30万)=20万元 最终甲公司2021年度应交所得税为：305万元+20万元=525万元。 例子：假设一家公司2021年度的利润总额为2000万元，适用税率为25%，国债利息收入为400万元，税收滞纳金为50万元，实际发生的业务招待费为200万元（税法核定的业务招待费150万元），递延所得税负债年初数为20万元，年末数为50万元，递延所得税资产年初数为10万元，年末数为30万元。此时该公司应交所得税为： 应纳税所得额：2000万元-400万元=1600万元 应纳税额：1600万元*25%=400万元 应交税额：400万-50万-150万=200万元 递延所得税金额：(50万-20万)-(30万-10万)=20万元 最终应交所得税：200万+20万=220万元。